宁陵县审计局关于县财政局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况的审计结果公告

发布时间:2020-12-30信息来源: 县审计局阅读次数:

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2019年度预算执行和其他财政财务收支情况的审计结果公告0WA宁陵县人民政府网

2020年第260WA宁陵县人民政府网

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宁陵县审计局自2020年3月13日至8月6日,对县财政局2019年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计,现将审计结果公告如下:0WA宁陵县人民政府网

一、县级预算执行情况0WA宁陵县人民政府网

(一)一般公共预算0WA宁陵县人民政府网

收入总计390893万元,其中:0WA宁陵县人民政府网

1.全县一般公共预算收入完成65373万元,为年预算的106.1%,增长15.3%0WA宁陵县人民政府网

2.上级补助收入304781万元,具体为:返还性收入12164万元,专项转移支付收入20914万元,一般性转移支付收入271703万元。0WA宁陵县人民政府网

3.新增债券收入5400万元。0WA宁陵县人民政府网

4.再融资债券6500万元。0WA宁陵县人民政府网

5.动用预算稳定调节基金8839万元。0WA宁陵县人民政府网

支出总计390314万元,其中:0WA宁陵县人民政府网

1.一般公共预算本级支出完成371336万元,为调整预算的100%,增长2.2%。0WA宁陵县人民政府网

2.上解上级支出9655万元。0WA宁陵县人民政府网

3.一般债务还本支出6500万元。0WA宁陵县人民政府网

4.调出资金1050万元。0WA宁陵县人民政府网

5.安排预算稳定调节基金1773万元。0WA宁陵县人民政府网

年终结余579万元。0WA宁陵县人民政府网

(二) 政府性基金预算0WA宁陵县人民政府网

收入总计117606万,其中:全县政府性基金预算收入完成85854万元,为调整预算的85.4%,增长14.8%。上年结余1万元,补助收入3801万元调入资金1050万元,新增债券收入26900万元。支出完成117606万元,为调整预算的100%,增长32.1%,其中:本支出116556万元,上解支出30万元,地方债务还本支出1020万元。收支平衡。0WA宁陵县人民政府网

(三) 社会保险基金0WA宁陵县人民政府网

全县社会保险基金收入完成96309万元,增长14%支出完成85663万元,增长7%。收支相抵,当年结余10646万元,年终滚存结余50658万元。0WA宁陵县人民政府网

(四) 政府债务0WA宁陵县人民政府网

按照预算法规定2019年全县政府债务限额173302万元。截至2019年底,全县政府债务余额155113万元,低于政府债务限额,政府债务风险总体可控。0WA宁陵县人民政府网

二、县级预算执行审计评价0WA宁陵县人民政府网

审计结果表明,2019年,全县各级各部门认真落实习近平总书记关于河南工作的重要讲话和批示指示精神,紧紧围绕县委县政府中心工作,认真落实县人大有关决议和批准的预算,坚持稳中求进工作总基调,贯彻新发展理念,克服各方面不利因素,实现全县经济发展稳中进、稳中向好。0WA宁陵县人民政府网

——财政保障能力持续增强,不断推动民生福祉提升。全县财政民生支出29.7亿元,占一般公共预算支出的80%,就业和社会保障支出、教育支出、卫生健康投入持续增长人民群众获得感、幸福指数、安全感进一步提升。0WA宁陵县人民政府网

——政府主导作用持续发挥,决战决胜三大攻坚战。2019年,全县风险防控、脱贫摘帽、污染防治工作取得显著成效。一是圆满完成2019年度政府债务化解任务20258万元,全县政府债务风险整体可控二是全县统筹整合财政涉农资金36675.7万元,财政投入资金1亿多元,用于农村人居环境改善、改厕和孝善基金等项目,实现了我县脱贫摘帽,取得了较好的成绩三是落实资金5818万元支持打赢蓝天碧水净土保卫战,我县生态环境明显改善,天更蓝,水更清,地更绿。0WA宁陵县人民政府网

三、审计发现的主要问题和处理意见0WA宁陵县人民政府网

2019年,县财政认真落实积极的财政政策,创新财政调控措施,积极发挥财政职能,财税体制改革取得阶段性成果,财政民生保障机制进一步完善,财政管理基础工作进一步加强。审计发现的主要问题:0WA宁陵县人民政府网

(一)预算编制不细化、不全面、不科学0WA宁陵县人民政府网

1.代编预算资金29140万元未及时分配下达。0WA宁陵县人民政府网

2.收回以前年度存量资金21371.32万元,未及时安排。0WA宁陵县人民政府网

3.一般公用经费预算安排人均3026元,车辆燃修费安排车均2万元,不能保障单位办公及车辆的正常运转。0WA宁陵县人民政府网

4.没有按规定将提取的工会经费全额编制到预算执行单位。0WA宁陵县人民政府网

5.自有财力安排专门事项支出连续三年不作调整的涉及55个单位4536.38万元。0WA宁陵县人民政府网

上述1至5项违反了《中华人民共和国预算法》第三十条 “各级预算支出的编制,应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针。各级预算支出的编制,应当统筹兼顾、确保重点,在保证政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各类预算支出”的规定,根据上述规定和《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)第四十五条“责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理”的规定,建议县财政局合理编制预算,严禁多编或少编预算支出,并在执行过程中及时变更预算,增加预算编制及预算调整的及时性、科学性、全面性。0WA宁陵县人民政府网

(二)预算执行不严格、不规范0WA宁陵县人民政府网

1.应缴未缴预算收入10625.71万元,其中:0WA宁陵县人民政府网

(1)应缴未缴一般预算收入585.17万元,具体为:利息收入205.32万元,人防费379.85万元。0WA宁陵县人民政府网

(2)应缴未缴政府性基金预算收入10040.54万元,具体为:廉租房收入1009.35万元,政府住房基金收入238.02万元,土地出让金收入8793.17万元。0WA宁陵县人民政府网

2.其他应收未收退回贴息款57.15万元。0WA宁陵县人民政府网

上述1至2项违反了《中华人民共和国预算法》第五十六条“政府的全部收入应当上缴国家金库,任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。对于法律有明确规定或者经国务院批准的特定专用资金,可以依照国务院的规定设立财政专户”的规定。根据上述规定和《审计法》第四十五条“(一)责令限期缴纳应当上缴的款项”的规定,责令县财政局将上述资金上缴国库。0WA宁陵县人民政府网

3.滞留粮食风险金465万元。上述行为违反了《中华人民共和国预算法》第四十七条“各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定,及时、足额地拨付预算支出资金,加强对预算支出的管理和监督”的规定,根据上述规定和《审计法》第四十五条“采取其他处理措施”的规定,建议县财政局尽快下拨滞留粮食风险金。0WA宁陵县人民政府网

4.单位存量资金规模过大,截至2020年5月,单位账户实有资金12749万元。0WA宁陵县人民政府网

5.应付国库集中支付结余规模过大,2019年年末余额97183.19万元。0WA宁陵县人民政府网

上述4至5项不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第六十条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理,严格执行预算,遵守财政制度,强化预算约束,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准;严格按照预算规定的支出用途使用资金,合理安排支出进度”的规定。根据上述规定和《审计法》第四十五条“采取其他处理措施”的规定,建议县财政局对上述资金进行清理鉴别,对存量资金予以收回,加快预算执行进度。0WA宁陵县人民政府网

(三)会计核算不规范0WA宁陵县人民政府网

1.账户管理不规范,县建行0745-0001户银行对账单显示分9批次转入建行0745其他户20437万元。上述行为违反了《财政总预算会计制度》第二十一条 财政存款是指政府财政部门代表政府管理的国库存款、国库现金管理存款以及其他财政存款等。财政存款的支配权属于同级政府财政部门,并由总会计负责管理,统一在国库或选定的银行开立存款账户,统一收付,不得透支,不得提取现金”的规定,根据上述规定和《审计法》第四十五条“责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理”的规定,建议县财政局将财政资金全部调入国库,严格执行零余额账户制度。0WA宁陵县人民政府网

2.账务处理不规范,领导签批暂借支付养老金3100万元,实际直接列支。0WA宁陵县人民政府网

3.多列一般预算支出7694万元,其中:县财政局农业股耕地补贴7688万元、棉花价格补贴6万元。实际虚拟实拨,没有作账务记录,形成此项资金重复列支。0WA宁陵县人民政府网

上述2至3项违反了《财政总预算会计制度》第十四条“总会计应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算,如实反映各项会计要素的情况和结果,保证会计信息真实可靠,全面反映政府财政的预算执行情况和财务状况等”的规定,根据上述规定和《审计法》第四十五条“责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理”的规定,建议县财政局调整有关账务。0WA宁陵县人民政府网

(四)其他财政收支存在问题0WA宁陵县人民政府网

1.非预算单位阳新高速公路宁陵段建设指挥部借款738.32万元。0WA宁陵县人民政府网

2.县商务局借款2000万元,用于县发投公司代县政府出资入股河南优特医疗设备有限公司。0WA宁陵县人民政府网

上述1至2项违反了财政部财政总预算会计制度》(财库[2015]192号)第二十一条 借出款项是指政府财政按照对外借款管理相关规定借给预算单位临时急需,并需按期收回的款项。暂付及应收款项是指政府财政业务活动中形成的债权,包括与下级往来和其他应收款等。暂付及应收款项应当及时清理结算,不得长期挂账”的规定,根据上述规定和《审计法》第四十五条“责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理”的规定,建议县财政局尽快清理结算往来账,做好账务处理。0WA宁陵县人民政府网

四、审计处理情况及审计建议0WA宁陵县人民政府网

宁陵县审计局针对上述审计发现的问题,已依法出具审计报告、下达了审计决定建议加强财政资金监管,提升财政资金使用绩效。严格按照“花钱必问效、无效必问责”的要求,进一步严肃财经纪律,优化财政支出结构,将预算执行作为预算编制的重要参考,切实提高预算编制的准确性、有效性。实施积极财政政策,助力“三大攻坚战”。坚持稳中求进工作总基调,切实做到开源挖潜与节支增效同步,坚决做好“三大攻坚战”、基本民生、乡村振兴等重点领域保障工作,统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定,推动全县经济社会高质量发展。通过地方财政投入、民间资本投入、外来资本入、争取上级扶持资金、银行贷款等多渠道筹集建设资金通过合资合作、联合重组、招商引资、招投标等方式,高效运作产业资本、金融资本和智力资本,实现滚动发展。深入推进“放管服”改革,加快转变政府职能,切实减轻企业负担、激发社会投资创业活力、持续优化营商环境;建立完善的机制和相应的应急预案措施,增强企业和人民对政府工作的认同、理解与信任。盘活财政存量资金,提高资金使用效益。一是建立存量资金清理机制,压缩存量资金规模。摸清底数、加强分析、查找原因、分类处理,消化和压缩存量资金规模。一是加大对财政结余结转资金的统筹整合使用力度,对结转超过年限或终止、取消的项目资金一律收回同级财政统筹安排,对需继续执行的项目要督促项目执行进度。二是规范暂存款管理,减少暂存款挂账现象,避免违反规定的权责发生制列支事项;加大暂付款清理力度,对于应当由预算安排支出的,抓紧安排预算,及时列支;对于已经发生的非预算单位的借垫款,按照规定及时收回,经核实确实无法收回的,报请政府批准同意后按规定核销。 加强财政财务人员核算能力的提升。一是加强会计核算工作管理,采取切实措施,定期组织会计核算基础工作情况的检查,及时整顿会计核算基础工作中不规范的做法和存在的问题,不断提高会计核算基础工作水平;二是建立健全内部会计核算管理制度,明确会计核算人员的职责和权限,建立完善的岗位责任制、内部牵制制度和稽核制度;三是严格做好凭证的审核和管理,规范会计核算账簿的设置和登记,实现各部门之间信息及时沟通,避免业务脱节,确保会计核算信息质量。0WA宁陵县人民政府网

    五、整改情况0WA宁陵县人民政府网

 财政局高度重视审计报告揭示的问题,局党组进行了专题研究,布置整改落实审计报告提出的问题建议,完善了相关规章制度。0WA宁陵县人民政府网

 
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