宁陵县审计局审计结果公告

（二〇二二年十二月三十一日）

2022年第30号

宁陵县审计局自2022年3月2日至4月11日，对县司法局2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了送达审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）单位基本情况

宁陵县司法局主管全县法律宣传、社区矫正、安置帮教、公证、司法鉴定、法律援助等工作，属行政事业单位，截至2021年末，县司法局行政编43人，工勤2人，事业编3人，实有人数48人。局机关内设办公室、普法与依法治理股、律师公证工作指导股、法律援助工作股、基础工作管理股等、政治部等13个股室。

（二）预算批复情况

2021年，宁陵县财政局批复县司法局财政拨款收入预算7142160元。支出预算7142160元，其中：工资福利支出3507307元、对个人和家庭补助支出29952元、商品和服务支出554561元、专项支出3050340元。

（三）预算执行情况

2021年预算收入4731785元。2021年预算支出2600508.74元。其中：工资福利支出919685元，与预算批复相比减少原因是：年终一次性奖157475元尚未支付；个人和家庭补助支出14976元，与预算批复相比减少原因是：14748元尚未支付；商品和服务支出500596.39元，与预算批复相比减少原因是公务交通补贴尚未支付。专项支出1116750 元。与预算批复相比减少原因是：社区矫正费（审批拨付）资金还有123590没有支付；村居法律顾问服务400000元没有支付；政法转移支付1410000元没有支付。

二、审计评价意见

审计结果表明：县司法局2021年度预算执行基本遵守了《中华人民共和国预算法》和其他财经法规，财务管理和会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》及有关制度规定，能够提供真实的会计资料，并建立了财务管理制度、资产管理制度等规章制度。但在审计中也发现该单位存在等原始凭证不合规、会计核算不规范问题，应当加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题和处理处罚意见            

（一）收入未及时入账，涉及金额1430000元

2021年，县财政局拨付县司法局村居法律顾问服务费、政法纪检监督转移支付资金等1430000元，其中：2021年6月拨付2021年省级法律援助补助资金120000元；2021年3月拨付2021年政法纪检监察转移支付资金910000元；2021年6月、11月分别拨付村居法律顾问服务费200000元。截至2022年3月底，县司法局上述资金未进行收入账务核算。

(二）村居法律顾问服务费400000元未使用,没有发挥资金效益

2021年6月、11月县财政拨付县司法局村居法律顾问专项资金资金400000元，截至2022年3月底，该资金仍在县司法局账户未支付。

（三）原始凭证不合规，涉及金额37090元。

2021年县司法局列支印刷费、培训费等37090元，原始凭证不合规。其中：印刷费（条幅、版面、图册)34410元无具体事由；培训费2680元无培训通知等证明性资料。

（四）会计核算不规范

1.县司法局记账凭证存在摘要与实际支出内容不一致现象。如：2021年5月记账凭证摘要显示收入文明奖90000元，实际是收入财政局拨入的一般公用经费90000元；2021年6月记账凭证摘要显示收入社区工作者工资9874元，实际是收到财政预算的在职工资津贴9874元。

2.报销手续不规范

2021年县司法局报销办公费53701元，财政支付申请书日期是2021年5月10日，领导审批时间是2021年5月11日，未严格执行财务报销应该先审批后拨付的规定。

（五）违反规定扩大开支范围，提高开支标准，涉及金额824元

 2021年5县司法局列支差旅费1776元，所附差旅费报销票据为952元，多报销费用824元。

五、审计建议

（一）认真贯彻执行《中华人民共和国预算法》和有关财经法律法规，严格按照县财政部门下达部门预算，加强对预算资金的管理和使用。

（二）加强财务管理，规范会计核算。依据相关会计制度、会计准则以及单位实际情况，并根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，正确反映财务收支情况。同时，财务人员要加强会计理论学习，确保会计信息严谨可靠。

    六、宁陵县司法局的整改情况

宁陵县司法局高度重视审计报告揭示的问题，局党组进行了专题研究，布置整改落实审计报告提出的问题建议，完善了相关规章制度，超规定领取的费用已退回县财政、收入已经及时入账。

2022年12月31日